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財政部：關(guān)注借款企業(yè)財務(wù)管理 確保貸款質(zhì)量穩(wěn)定
作者：admin 發(fā)布于：2013-6-16 16:58 Sunday
國家財政部網(wǎng)站消息，財政部和銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布關(guān)于當前應(yīng)對金融危機加強銀行業(yè)金融機構(gòu)財務(wù)和風險管理的意見指出，應(yīng)高度關(guān)注借款企業(yè)財務(wù)管理，確保貸款質(zhì)量穩(wěn)定，認真分析和評估并購貸款風險，避免因企業(yè)盲目擴張造成銀行信貸資金損失。
全文如下：
為應(yīng)對國際金融危機，落實黨中央、國務(wù)院提出“擴內(nèi)需保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)上水平、抓改革增活力、重民生促和諧”的宏觀調(diào)控要求，各有關(guān)部門陸續(xù)出臺了一系列財稅、金融、產(chǎn)業(yè)等政策措施，形成了促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的政策體系。銀行業(yè)金融機構(gòu)積極采取應(yīng)對措施，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，增加信貸投放，加強經(jīng)營管理，提高服務(wù)質(zhì)量，取得初步成效。為進一步加大金融支持經(jīng)濟發(fā)展的力度，提升銀行業(yè)金融機構(gòu)防范和化解風險的能力，推動國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展，現(xiàn)就加強銀行業(yè)金融機構(gòu)財務(wù)和風險管理的有關(guān)問題提出如下意見：
一、進一步提高金融服務(wù)質(zhì)量，全力支持經(jīng)濟發(fā)展。提高服務(wù)質(zhì)量是銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當履行的基本社會責任和義務(wù)。銀行業(yè)金融機構(gòu)要堅持以科學發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于進一步擴大內(nèi)需、促進經(jīng)濟增長的十項措施以及《國務(wù)院辦公廳關(guān)于當前金融促進經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)[2008]126號)精神，切實加大金融支持經(jīng)濟發(fā)展的力度，充分發(fā)揮信貸政策的導向功能和支持作用，更好地貫徹落實國家“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的政策要求，全面提升服務(wù)國民經(jīng)濟的效率、能力和質(zhì)量，全力促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。
二、高度關(guān)注借款企業(yè)財務(wù)管理，確保貸款質(zhì)量穩(wěn)定。借款企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健程度是影響銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸資金安全的重要因素。銀行業(yè)金融機構(gòu)要按照《財政部關(guān)于當前應(yīng)對金融危機加強企業(yè)財務(wù)管理的若干意見》(財企[2009]52號)要求，高度關(guān)注借款企業(yè)財務(wù)管理狀況，把借款企業(yè)財務(wù)管理的各項內(nèi)容作為貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查的條件和標準之一。要高度關(guān)注借款企業(yè)對外擔保以及其他或有負債情況，尤其是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互擔保和循環(huán)擔保，及時調(diào)整授信額度和信貸管理策略，防止信貸風險積聚。在開展并購貸款業(yè)務(wù)時，要按照《商業(yè)銀行并購貸款風險管理指引》相關(guān)規(guī)定，認真分析和評估并購貸款風險，避免因企業(yè)盲目擴張造成銀行信貸資金損失。在目前信貸業(yè)務(wù)發(fā)展較快的特殊時期，更要統(tǒng)籌處理好有效發(fā)展和審慎經(jīng)營的關(guān)系，增強對風險的判斷和識別能力，確保新發(fā)放貸款經(jīng)得起歷史檢驗。
三、強化內(nèi)部風險控制，切實防范行情和操作風險。完善的內(nèi)控體系是有效防范風險的基礎(chǔ)。銀行業(yè)金融機構(gòu)要全面加強風險管理，加強內(nèi)控和合規(guī)文化建設(shè)。要合理配置資產(chǎn)，做好流動性監(jiān)測和風險預(yù)警。要加強對全球主要貨幣匯率、主要金融行情利率波動的分析研判，加強對持有的外幣資產(chǎn)市值變化的評估與監(jiān)控，及時實施動態(tài)操作，有效防范匯率風險。要積極適應(yīng)國內(nèi)利率政策的調(diào)整，提升利率變化應(yīng)對能力。要全面加強信息化建設(shè)，科學系統(tǒng)規(guī)劃，提升信息系統(tǒng)風險管理功能，確保信息化建設(shè)的協(xié)同性和安全性。要進一步完善操作風險管理系統(tǒng)建設(shè)，毫不松懈地抓好各類案件防控工作，有效防控各類案件特別是大案要案的發(fā)生。
四、及時足額提取撥備，努力化解不良資產(chǎn)。充足的撥備是銀行業(yè)金融機構(gòu)抵御風險、穩(wěn)健經(jīng)營和促進經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)。銀行業(yè)金融機構(gòu)要嚴格按照《財政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法>的通知》(財金[2005]49號)等財務(wù)制度和有關(guān)會計準則與監(jiān)管要求，準確分類和真實反映不良貸款，及時足額計提各項損失準備，提高撥備充足率水平，夯實財務(wù)基礎(chǔ)。要根據(jù)國家有關(guān)呆賬核銷、貸款重組和減免的有關(guān)政策，加大不良貸款清收、盤活和核銷等處置力度，及時化解不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。
五、審慎開展境外并購，防范境外投資風險。受國際金融危機影響，銀行業(yè)金融機構(gòu)境外投資并購面臨機遇和挑戰(zhàn)。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)在立足境內(nèi)行情的基礎(chǔ)上，審慎實施境外投資并購。要根據(jù)銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和風險承受能力，分析研究投資并購的必要性和可行性，尤其是要分析并購的協(xié)同效應(yīng)，合理選擇投資并購對象，避免因盲目擴張造成不必要的損失。要高度關(guān)注國際行情匯率變化等經(jīng)濟指標，深入研究被投資國的政治、法律環(huán)境及社會狀況等因素，儲備專業(yè)化并購和管理人才，采取有效風險隔離措施，規(guī)避投資并購風險。要按照國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度，嚴格履行境外投資并購的內(nèi)部決策和外部審批程序。
六、加強委托代理業(yè)務(wù)管理，努力降低表外風險。銀行業(yè)金融機構(gòu)要高度重視委托代理業(yè)務(wù)風險，加強委托代理業(yè)務(wù)管理，認真審查被代理企業(yè)風險管理能力、內(nèi)部控制水平以及內(nèi)部決策程序，加強售前、售中、售后全過程管理，做到風險可測、成本可算、信息披露充分。要針對在資本行情高點發(fā)行的理財產(chǎn)品陸續(xù)到期的情況，早做預(yù)判、早定預(yù)案，切實維護行情聲譽和形象，維護金融和社會穩(wěn)定。要加強對理財產(chǎn)品投資者的宣傳和培訓，幫助投資者充分掌握有關(guān)產(chǎn)品的信息和特點，有效識別和評估潛在風險，避免誤導投資者。
七、著力加強成本控制，避免費用剛性增長。銀行業(yè)金融機構(gòu)要自覺自律地加強支出管理，合理控制費用支出規(guī)模，優(yōu)化費用支出結(jié)構(gòu)，避免各項費用剛性增長。要深刻認識目前國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢的嚴峻性和復雜性，增強危機意識和憂患意識，共克時艱，避免進一步拉大行業(yè)收入水平與社會平均收入水平的差距。要合理控制高管人員薪酬，堅決防止脫離國情、經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展以及企業(yè)自身實際發(fā)放過高薪酬。要加強對經(jīng)營管理費用的控制和審查，堅決遏制違規(guī)開支和講排場、擺闊氣等奢侈浪費行為。要進一步完善財務(wù)制度，嚴肅財務(wù)紀律，加強對各項費用開支的管理，提高資金使用效益，節(jié)支增效。
八、加強財務(wù)分析與風險預(yù)警，提高戰(zhàn)略決策能力。財務(wù)風險分析和預(yù)警是企業(yè)控制未來財務(wù)風險的重要方法，也是進行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。銀行業(yè)金融機構(gòu)要準確把握宏觀經(jīng)濟形勢和行情發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟運行信息及重要指標，合理確定各項財務(wù)指標和目標任務(wù)，科學預(yù)判未來財務(wù)活動和財務(wù)成果。要加強經(jīng)濟、財務(wù)、行情、政策等信息體系建設(shè)，強化財務(wù)風險分析和預(yù)警與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的相互銜接，合理運用財務(wù)風險分析和預(yù)測方法，提高財務(wù)管理水平，提升戰(zhàn)略決策能力。
九、深化公司治理改革，維護出資人利益。公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容。近年來，大型國有銀行通過股份制改革和公開發(fā)行上市，初步搭建了公司治理架構(gòu)，但公司治理的理念和實際運作機制需要進一步完善。要堅持以股東利益最大化為核心，不斷改進經(jīng)營管理，切實維護出資人權(quán)益，妥善處理好國家、企業(yè)、個人之間的利益關(guān)系。要按《公司法》要求，在股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層之間建立清晰的職責邊界和有效制衡的運作機制。要強化股權(quán)董事和獨立董事作用，董事會及董事必須切實履行監(jiān)督職責以及對企業(yè)的“忠誠義務(wù)”、“看管責任”。要有效發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用，加大監(jiān)事會對董事會及高級管理層的質(zhì)詢和監(jiān)督力度。(來源：中國新聞網(wǎng))
全文如下：
為應(yīng)對國際金融危機，落實黨中央、國務(wù)院提出“擴內(nèi)需保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)上水平、抓改革增活力、重民生促和諧”的宏觀調(diào)控要求，各有關(guān)部門陸續(xù)出臺了一系列財稅、金融、產(chǎn)業(yè)等政策措施，形成了促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的政策體系。銀行業(yè)金融機構(gòu)積極采取應(yīng)對措施，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，增加信貸投放，加強經(jīng)營管理，提高服務(wù)質(zhì)量，取得初步成效。為進一步加大金融支持經(jīng)濟發(fā)展的力度，提升銀行業(yè)金融機構(gòu)防范和化解風險的能力，推動國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展，現(xiàn)就加強銀行業(yè)金融機構(gòu)財務(wù)和風險管理的有關(guān)問題提出如下意見：
一、進一步提高金融服務(wù)質(zhì)量，全力支持經(jīng)濟發(fā)展。提高服務(wù)質(zhì)量是銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當履行的基本社會責任和義務(wù)。銀行業(yè)金融機構(gòu)要堅持以科學發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于進一步擴大內(nèi)需、促進經(jīng)濟增長的十項措施以及《國務(wù)院辦公廳關(guān)于當前金融促進經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)[2008]126號)精神，切實加大金融支持經(jīng)濟發(fā)展的力度，充分發(fā)揮信貸政策的導向功能和支持作用，更好地貫徹落實國家“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的政策要求，全面提升服務(wù)國民經(jīng)濟的效率、能力和質(zhì)量，全力促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。
二、高度關(guān)注借款企業(yè)財務(wù)管理，確保貸款質(zhì)量穩(wěn)定。借款企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健程度是影響銀行業(yè)金融機構(gòu)信貸資金安全的重要因素。銀行業(yè)金融機構(gòu)要按照《財政部關(guān)于當前應(yīng)對金融危機加強企業(yè)財務(wù)管理的若干意見》(財企[2009]52號)要求，高度關(guān)注借款企業(yè)財務(wù)管理狀況，把借款企業(yè)財務(wù)管理的各項內(nèi)容作為貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查的條件和標準之一。要高度關(guān)注借款企業(yè)對外擔保以及其他或有負債情況，尤其是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互擔保和循環(huán)擔保，及時調(diào)整授信額度和信貸管理策略，防止信貸風險積聚。在開展并購貸款業(yè)務(wù)時，要按照《商業(yè)銀行并購貸款風險管理指引》相關(guān)規(guī)定，認真分析和評估并購貸款風險，避免因企業(yè)盲目擴張造成銀行信貸資金損失。在目前信貸業(yè)務(wù)發(fā)展較快的特殊時期，更要統(tǒng)籌處理好有效發(fā)展和審慎經(jīng)營的關(guān)系，增強對風險的判斷和識別能力，確保新發(fā)放貸款經(jīng)得起歷史檢驗。
三、強化內(nèi)部風險控制，切實防范行情和操作風險。完善的內(nèi)控體系是有效防范風險的基礎(chǔ)。銀行業(yè)金融機構(gòu)要全面加強風險管理，加強內(nèi)控和合規(guī)文化建設(shè)。要合理配置資產(chǎn)，做好流動性監(jiān)測和風險預(yù)警。要加強對全球主要貨幣匯率、主要金融行情利率波動的分析研判，加強對持有的外幣資產(chǎn)市值變化的評估與監(jiān)控，及時實施動態(tài)操作，有效防范匯率風險。要積極適應(yīng)國內(nèi)利率政策的調(diào)整，提升利率變化應(yīng)對能力。要全面加強信息化建設(shè)，科學系統(tǒng)規(guī)劃，提升信息系統(tǒng)風險管理功能，確保信息化建設(shè)的協(xié)同性和安全性。要進一步完善操作風險管理系統(tǒng)建設(shè)，毫不松懈地抓好各類案件防控工作，有效防控各類案件特別是大案要案的發(fā)生。
四、及時足額提取撥備，努力化解不良資產(chǎn)。充足的撥備是銀行業(yè)金融機構(gòu)抵御風險、穩(wěn)健經(jīng)營和促進經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)。銀行業(yè)金融機構(gòu)要嚴格按照《財政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法>的通知》(財金[2005]49號)等財務(wù)制度和有關(guān)會計準則與監(jiān)管要求，準確分類和真實反映不良貸款，及時足額計提各項損失準備，提高撥備充足率水平，夯實財務(wù)基礎(chǔ)。要根據(jù)國家有關(guān)呆賬核銷、貸款重組和減免的有關(guān)政策，加大不良貸款清收、盤活和核銷等處置力度，及時化解不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。
五、審慎開展境外并購，防范境外投資風險。受國際金融危機影響，銀行業(yè)金融機構(gòu)境外投資并購面臨機遇和挑戰(zhàn)。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)在立足境內(nèi)行情的基礎(chǔ)上，審慎實施境外投資并購。要根據(jù)銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和風險承受能力，分析研究投資并購的必要性和可行性，尤其是要分析并購的協(xié)同效應(yīng)，合理選擇投資并購對象，避免因盲目擴張造成不必要的損失。要高度關(guān)注國際行情匯率變化等經(jīng)濟指標，深入研究被投資國的政治、法律環(huán)境及社會狀況等因素，儲備專業(yè)化并購和管理人才，采取有效風險隔離措施，規(guī)避投資并購風險。要按照國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度，嚴格履行境外投資并購的內(nèi)部決策和外部審批程序。
六、加強委托代理業(yè)務(wù)管理，努力降低表外風險。銀行業(yè)金融機構(gòu)要高度重視委托代理業(yè)務(wù)風險，加強委托代理業(yè)務(wù)管理，認真審查被代理企業(yè)風險管理能力、內(nèi)部控制水平以及內(nèi)部決策程序，加強售前、售中、售后全過程管理，做到風險可測、成本可算、信息披露充分。要針對在資本行情高點發(fā)行的理財產(chǎn)品陸續(xù)到期的情況，早做預(yù)判、早定預(yù)案，切實維護行情聲譽和形象，維護金融和社會穩(wěn)定。要加強對理財產(chǎn)品投資者的宣傳和培訓，幫助投資者充分掌握有關(guān)產(chǎn)品的信息和特點，有效識別和評估潛在風險，避免誤導投資者。
七、著力加強成本控制，避免費用剛性增長。銀行業(yè)金融機構(gòu)要自覺自律地加強支出管理，合理控制費用支出規(guī)模，優(yōu)化費用支出結(jié)構(gòu)，避免各項費用剛性增長。要深刻認識目前國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢的嚴峻性和復雜性，增強危機意識和憂患意識，共克時艱，避免進一步拉大行業(yè)收入水平與社會平均收入水平的差距。要合理控制高管人員薪酬，堅決防止脫離國情、經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展以及企業(yè)自身實際發(fā)放過高薪酬。要加強對經(jīng)營管理費用的控制和審查，堅決遏制違規(guī)開支和講排場、擺闊氣等奢侈浪費行為。要進一步完善財務(wù)制度，嚴肅財務(wù)紀律，加強對各項費用開支的管理，提高資金使用效益，節(jié)支增效。
八、加強財務(wù)分析與風險預(yù)警，提高戰(zhàn)略決策能力。財務(wù)風險分析和預(yù)警是企業(yè)控制未來財務(wù)風險的重要方法，也是進行經(jīng)營決策的重要依據(jù)。銀行業(yè)金融機構(gòu)要準確把握宏觀經(jīng)濟形勢和行情發(fā)展變化，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟運行信息及重要指標，合理確定各項財務(wù)指標和目標任務(wù)，科學預(yù)判未來財務(wù)活動和財務(wù)成果。要加強經(jīng)濟、財務(wù)、行情、政策等信息體系建設(shè)，強化財務(wù)風險分析和預(yù)警與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的相互銜接，合理運用財務(wù)風險分析和預(yù)測方法，提高財務(wù)管理水平，提升戰(zhàn)略決策能力。
九、深化公司治理改革，維護出資人利益。公司治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容。近年來，大型國有銀行通過股份制改革和公開發(fā)行上市，初步搭建了公司治理架構(gòu)，但公司治理的理念和實際運作機制需要進一步完善。要堅持以股東利益最大化為核心，不斷改進經(jīng)營管理，切實維護出資人權(quán)益，妥善處理好國家、企業(yè)、個人之間的利益關(guān)系。要按《公司法》要求，在股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層之間建立清晰的職責邊界和有效制衡的運作機制。要強化股權(quán)董事和獨立董事作用，董事會及董事必須切實履行監(jiān)督職責以及對企業(yè)的“忠誠義務(wù)”、“看管責任”。要有效發(fā)揮監(jiān)事會的監(jiān)督作用，加大監(jiān)事會對董事會及高級管理層的質(zhì)詢和監(jiān)督力度。(來源：中國新聞網(wǎng))
